+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В акте отражены расходы прошлого месяце

В акте отражены расходы прошлого месяце

НК РФ подлежат применению в текущем налоговом периоде, только если период возникновения расходов, понесенных налогоплательщиком, не известен. Во всех других случаях расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, подлежат отражению в налоговом учете с соблюдением требований ст. Принимая решение в пользу налогового органа со ссылкой на ст. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения облагаемой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном налоговым законодательством ст. Если первичные документы независимо от их формата — бумажного или электронного отсутствуют, значит, отсутствует и возможность учета понесенных затрат для целей налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности.

Запоздалые первичные документы: как учесть расходы?

Именно последние в большинстве своем подтверждают уже понесенные предприятием расходы отчетного периода. Как раз на них мы сосредоточим свое внимание и рассмотрим варианты действий с их запаздыванием. Начнем с теории. Хозяйственные операции отражают в бухгалтерском учете в том отчетном периоде , в котором они были осуществлены. Такое предписание содержит ч. Одновременно с этим п. Для определения финансового результата отчетного периода доходы конкретного отчетного периода сравнивают с расходами, осуществленными для получения таких доходов.

При этом доходы и расходы отражают в бухучете в момент их возникновения , независимо от даты поступления или уплаты денежных средств.

Так гласит один из основных принципов бухучета и финотчетности — начисления и соответствия доходов и расходов ст. То есть. Настаивает на этом и Минфин см. Однако, с другой стороны, хозяйственные операции подлежат отражению в бухучете на основании первичных документов ч.

То есть без первичных документов никаким хозяйственным операциям в бухучете не место. Но как же тогда быть? В какой сумме показать расходы, пока документы не пришли? Ответ на этот вопрос дает п. Если на момент закрытия отчетного периода вы не получили от контрагента первичку, то вполне можете оформить ее самостоятельно. Подредактированный п.

Главная задача такого первичного документа — зафиксировать факт получения вашим предприятием определенных товаров, работ или услуг от поставщика и их стоимость. Это позволит признать расходы вовремя в своем отчетном периоде, в котором они возникли.

Внутренний односторонний акт на эту роль отлично подходит. Но для того чтобы отразить хозоперацию без первички контрагента, а на основании своего акта , п. Внутренний акт пригодится и в ситуации, когда первичный документ контрагента получен, но составлен с нарушениями ст. То есть не соответствует статусу первичного документа.

Также п. Эту корректировку оформляют бухгалтерской справкой в периоде получения контрагентского акта. Допустим, акт на услуги связи за июнь года вы получили в августе того же года. Налицо бухошибка текущего отчетного периода года , допущенная и выявленная в том же отчетном году. Исправляют подобного рода ошибки путем внесения записей в регистры бухучета текущего периода.

При этом сданную квартальную финотчетность не уточняют. Ведь ошибка неотражение хозоперации выявлена до окончания текущего отчетного года. Раз так, исправлять ее следует по соответствующим счетам бухучета в том месяце отчетного периода года , в котором выявлено искажение. Правда, налоговики настоятельно рекомендуют при выявлении ошибок в финотчетности, которая сегодня является приложением ФЗ к налоговоприбыльной декларации, подать его исправленный вариант вместе с уточняющей декларацией см.

БЗ При этом согласно п. Если, скажем, запоздавшая первичка поступит к вам после завершения отчетного года , но до утверждения подачи годовой финотчетности, то исправительные записи в бухучете вы внесете последним числом декабря уже прошлого года — Расходы отражают в обычном порядке — на тех же счетах бухучета в зависимости от их направленности Дт 23, 91, 92, 93, Основание для исправительных записей — бухсправка.

В ней приводят содержание ошибки, причину ее возникновения, сумму и корреспонденцию счетов, которой исправляют ошибку. Больше о механизме исправления бухошибок см.

А что с налоговоприбыльным учетом? Здесь все зависит от того, кем является предприятие — годовиком подает декларацию один раз в год или квартальщиком отчитывается поквартально за календарные квартал, полугодие, три квартала и год. С годовиками все предельно просто — они подают декларацию по итогам года. То есть в составе расходов за год будет учтен запоздавший акт на услуги связи за июнь текущего года. Ведь ошибка обнаружена и исправлена в августе года.

Нужно ли уточняться квартальщикам? То есть возникли квартальные расхождения: расходы должны были уменьшить финрезультат полугодия года, а фактически сыграли за три квартала. При этом в декларации за три квартала, а тем более в годовой отчетности, у квартальщиков как и у годовиков все сойдется.

За полугодие года предприятие переплатило налог на прибыль. Поэтому исправлять такую ошибку или нет, решать вам.

Если у вас возникло намерение таки ее исправить, то, напомним, есть два способа п. При выявлении ошибок в финотчетности налоговики настаивают на подаче вместе с УД исправленного приложения ФЗ читай — финотчетности к ней см. Служит для этого приложение ВП детальнее см. Поскольку в рассматриваемом случае мы добавляем расходы, то исправляться целесообразно как раз в составе текущей декларации, включив в ее состав приложение ВП.

Ведь исправленные приложения и приложение ФЗ в том числе к самому приложению ВП не заполняют и не подают. Отрицательное значение строки 26, проведенное налоговиками в интегрированной карточке, приведет к образованию переплаты.

Иначе вы занизите налоговые обязательства третьего квартала если строка 19 декларации плюсовая или же не покажете сумму переплаты если строка 19 минусовая. Запоздавший акт прошлого года попал в текущий. Какими неприятностями чревата эта ситуация? Тут положение дел может быть серьезнее. Давайте на примере: акт, датированный декабрем года, фактически получен и учтен в феврале года.

Вместо того чтобы показать расходы по запоздавшим документам в году и таким образом уменьшить налоговоприбыльный объект прошлого года, предприятие-квартальщик недоплатило налог на прибыль за первый квартал года, а годовик если не исправится занизит его за отчетный год. Ведь речь идет о разных налоговых отчетных периодах — годах.

Условимся, что у нас все налоговые периоды прибыльные. Если взять квартальщика, то у него ошибочным оказался бухфинрезультат за год и за два налоговых периода года: первый квартал и полугодие. Но реально недоплачен налог только по итогам первого квартала года. По результатам года он переплачен. Какой выход? Необходимо исправить бухошибки, допущенные 1 в прошлом году — занизили расходы и 2 в текущем периоде — завысили расходы.

Чтобы исправить ошибки, которые повлияли на нераспределенную прибыль непокрытый убыток , руководствуемся п. По нему, если ошибки , допущенные при составлении финотчетов в предыдущие годы , влияют на величину нераспределенной прибыли непокрытого убытка , их исправляют путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года.

Если вместо нераспределенной прибыли у вас непокрытый убыток — корректировать придется его см. Такие ошибки исправляют через счет 44 в корреспонденции со счетами классов 1 — 6. Действовать так призывает и Минфин в письмах от Подробнее см.

Оправдательным первичным документом , на основании которого исправляют ошибки прошлых отчетных периодов, выступает бухсправка. Внесение этих данных в учетный регистр осуществляют в месяце, в котором обнаружена ошибка разд. Больше о бухсправке см.

После внесения исправлений в финотчетность необходимо до проверки налоговиков внести уточнения в налоговоприбыльную декларацию. Особенно в штрафоопасную — за первый квартал. Ведь по ее итогам произошла недоплата налога в бюджет. Опять же на выбор предприятия два способа уточнения: через УД или посредством приложения ВП. На каком способе остановиться — выбор предприятия. Напомним только: от того, какой способ исправления избран, зависит размер самоштрафа:.

При этом и сумма штрафа, и сумма недоплаты должны быть уплачены до подачи УД;. При этом и сумма недоплаты, и самоштраф увеличивают общую сумму налогового обязательства текущего периода. Что касается прошлого года, то вами допущена ошибка в пользу бюджета — она не привела к недоплате. Как именно ее исправить, вы уже знаете. Хотя выгоднее, уточнять сразу два периода: прошлый год — период переплаты и первый квартал года — период недоплаты.

Причем подать уточненки следует в названной последовательности. Но подойдет для такого самоисправления только УД. Ведь к текущей декларации можно прикрепить приложение ВП за один уточняемый период. Как вариант можно сначала исправить декларацию за год через приложение ВП, поданное вместе с декларацией за три квартала года. А потом подать УД за первый квартал текущего года. НДС-последствия по запоздавшему акту. А если, наоборот, первым событием стало получение услуги плюс имеется зарегистрированная НН?

Но при этом сам акт, подтверждающий факт предоставления такой услуги, получен с опозданием. Можно ли считать услугу приобретенной и отразить НК на основании такой НН, не дожидаясь акта? Или все-таки приобретателю результатов услуг лучше подождать получения запоздавшего акта?

Запоздавший акт в «чужом» периоде

Согласно п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Арендные лизинговые платежи за арендуемое принятое в лизинг имущество в том числе земельные участки на основании пп. Датой осуществления расходов в виде арендных лизинговых платежей за арендуемое принятое в лизинг имущество признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного налогового периода пп.

Как учесть расходы прошлых лет?

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Бухгалтерский учет. Если в текущем периоде были выявлены расходы, не учтенные своевременно в периодах, к которым они относятся, то это квалифицируется как ошибка. Порядок их учета как в налоговом, так и в бухгалтерском учете зависит от ряда факторов.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете неотражение расходов на аренду следует рассматривать в качестве ошибки, которая в рассматриваемой ситуации должна быть исправлена в периоде ее выявления в бухгалтерскую отчетность за предшествующий период изменения не вносятся с учетом изложенных ниже особенностей.

Ольга Папинова. Что можно сделать на практике: отразить расходы в бухучете в том периоде, когда они фактически были понесены: либо путем исправления ошибки, либо путем создания обеспечения — в зависимости от даты получения запоздавшего первичного документа.

Именно последние в большинстве своем подтверждают уже понесенные предприятием расходы отчетного периода. Как раз на них мы сосредоточим свое внимание и рассмотрим варианты действий с их запаздыванием. Начнем с теории. Хозяйственные операции отражают в бухгалтерском учете в том отчетном периоде , в котором они были осуществлены.

«Опоздавшая» первичка: как отразить расходы?

Наверняка каждый бухгалтер хоть раз получал документы с опозданием: по вине забывчивого контрагента либо из-за халатности работников самой организации. Нужного документа нет — это факт. Как поступить в этой ситуации, не нарушая требований действующего законодательства? Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Вопрос: здесь говорится именно о затратах которые формируют себестоимость, админ расходов это не касается? Если я в этом году получила прошлогодний акт -как обычно провожу его месяцем получения и в расходы у меня идёт в этом году в декларации?

Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете и отчетности

.

В акте отражены расходы прошлого месяце

.

А если расходы по запоздавшей первичке отразили в «чужом» периоде ее получения? бухучета в том месяце отчетного периода (года), в котором.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЛЕВИАФАН / Смотреть фильм HD
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Петр

    Монолог для расеянских рабов и разводилово!

  2. raiberlifec

    Строк позовноі давності скільки?

  3. jereadgimpte

    А господину сечину привод так и не оформили. он из касты небожителей?

  4. Всеволод

    Моего заявления о вступлении. Буду Вам

  5. Гостомысл

    Видео лайкнул за содержание)